Информация о деятельности 
за 2016 год
Организационно-правовая форма и распределение уставного капитала	Общество с ограниченной ответственностью
100% доли принадлежит аттестованному аудитору	
Система корпоративного управления	Высшим органом управления Общества является общее собрание собственников.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – Генеральным директором.
К компетенции Генерального директора Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания собственников.
	
Описание системы внутреннего контроля качества	Ответственными за внутренний контроль качества в ООО КК «СИБЭКСПЕРТИЗА» являются:
•	руководство (генеральный директор, директор по аудиту);
•	руководители аудиторских групп;
•	контролер качества.
Контроль качества аудита осуществляется на следующих уровнях:
1й - Уровень работы с персоналом. Данный уровень включает в себя работу по найму, обучению, повышению квалификации,  тестированию и продвижению персонала ООО КК "Сибэкспертиза"  в соответствии с разработанной системой стандартов 1-ВСО-4 «Кадровая политика» и 1-ВСО-5 «Обучение». 
2й - Уровень формирования аудиторской группы. 
Аудиторская группа формируется с учетом деятельности аудируемого лица и опыта работы сотрудников ООО КК "СИБЭКСПЕРТИЗА". Группа назначается приказом директора по аудиту.
Аудиторская группа назначается с соблюдением условий независимости каждого члена группы по отношению к аудируемому лицу, что оформляется соответствующими документами (формы документов в приложении к стандарту 1-ВСО-3 «Независимость»).
Перед началом работы руководитель аудиторской проверки должен убедиться, что участники аудиторской группы обладают соответствующими навыками, профессиональной компетентностью, полномочиями и временем, необходимыми для выполнения задания по аудиту в соответствии с нормативными правовыми актами РФ и профессиональными стандартами.
Под соответствующими навыками и профессиональной компетентностью подразумевается:
а) понимание задания по аудиту и практический опыт выполнения аналогичных по характеру и сложности заданий, приобретенный посредством обучения и предыдущей работы;
б) знание и понимание нормативных правовых актов Российской Федерации и профессиональных стандартов;
в) знания в области информационных технологий;
г) знание отраслей, в которых функционирует клиент;
д) способность формировать профессиональное суждение;
е) понимание принципов и процедур контроля качества, установленных в аудиторской организации.
 Руководитель проверки проводит инструктаж участников аудиторской группы, выдает в письменном виде задания на проверку каждому участнику. 
3й – Уровень надзора за ходом выполнения аудиторского задания. 
Надзор за выполнением задания осуществляется руководителем аудиторской проверки, и включает в себя:
а) наблюдение за ходом выполнения задания по аудиту;
б) оценку навыков и профессиональной компетентности каждого участника аудиторской группы, наличия у него времени, достаточного для выполнения задания по аудиту, понимания данных ему инструкций, а также соответствия его работы запланированному подходу;
в) решение значимых вопросов, возникающих в ходе выполнения задания по аудиту, оценку их значимости и в случае необходимости соответствующее изменение запланированного подхода;
г) выявление вопросов, в отношении которых необходимо разъяснение или проведение в ходе аудита консультаций с более опытными участниками аудиторской группы.
Данная проверка проводится в ходе аудита при завершении каждого из разделов или подразделов программы.
Надзорные функции также подразумевают проверку работы менее опытных участников аудиторской группы более опытными, в том числе руководителем аудиторской проверки. 
Лица, осуществляющие надзор, оценивают:
а) соответствует ли выполненная работа нормативным правовым актам РФ и профессиональным стандартам;
б) возникали ли значимые вопросы, требовавшие дальнейшего рассмотрения;
в) проводились ли консультации и были ли выводы консультаций при условии их проведения документально оформлены и применены на практике;
г) есть ли необходимость в пересмотре характера, временных рамок и объема выполненной работы;
д) насколько выполненная работа подтверждает полученные выводы и документально оформлена;
е) достаточность и надлежащий характер полученных аудиторских доказательств, на которых основывается аудиторское заключение;
ж) достигнуты ли цели при выполнении аудиторских процедур.
В случае выявления фактов неправильного выполнения задания и при невозможности внесения исправлений тем же специалистом принимается решение об отстранении его от участия в проверке и замене другим специалистом.
4й – Уровень контроля на завершающем этапе аудиторской проверки.
Надзор за завершением задания осуществляется директором по аудиту (генеральным директором), и включает в себя:
а) подтверждение руководителем проверки проведения аудита в соответствии с ФСАД и внутрифирменными стандартами;
б) подтверждение наличия Письменной информации для передачи Клиенту, составленной по стандартам ООО КК «Сибэкспертиза» с наличием соответствующих выводов и рекомендаций;
в) подтверждение соответствия подготовленного АЗ требованиям законодательства РФ и внутрифирменных стандартов и Письменной информации;
г) подтверждение что все РД сформированы в полном объеме, сданы и проверены контролером;
д) подтверждение контролером проведенного контроля качества РД;
е) проверка директором по аудиту (генеральным директором) наличия Письма-представления, соответствия и наличия всех необходимых подписей и дат.
Лицо, являющееся контролером качества, не может проводить экспертизу и инспекцию заданий, в которых оно выступало в качестве руководителя задания.
5й – Уровень обзорной проверки.
Обзорная проверка качества выполнения задания включает объективную оценку значимых суждений, сформированных участниками аудиторской группы и выводов, формирующих основу аудиторского заключения.
Обзорная проверка качества выполнения задания осуществляется контролером качества выполнения задания, назначенным Приказом директора аудиторской Фирмы при выходе на проверку. Обзорная проверка  включает обсуждение хода выполнения задания с руководителем аудиторской проверки, анализ финансовой (бухгалтерской) отчетности и аудиторского заключения, в частности его соответствия условиям конкретного задания. Также обзорная проверка предусматривает выборочный анализ рабочих документов аудитора, связанных со значимыми суждениями и выводами, сделанными аудиторской группой. Объем указанной обзорной проверки зависит от сложности задания и риска того, что аудиторское заключение может не соответствовать условиям задания. Обзорная проверка качества выполнения задания не снижает ответственности руководителя аудиторской проверки.
6й – Уровень независимой проверки.
Независимую проверку осуществляет директор по аудиту, который непосредственно подчиняется генеральному директору ООО КК "СИБЭКСПЕРТИЗА" и имеет независимый статус по отношению к  отделу аудита. 
Директор по аудиту проводит экспертизу наличия и правильности проведения аудиторских процедур, оформления рабочих документов аудитора, обоснованности выводов, включенных в аудиторское заключение по результатам работы аудиторской группы.
	
Заявление об эффективности системы внутреннего контроля	Система контроля качества услуг ООО КК «СИБЭКСПЕРТИЗА» направлена на достижение высокого качества выполнения всех заданий, устанавливает принципы и процедуры в отношении каждого из следующих элементов:
а) обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией;
б) этические требования;
в) принятие на обслуживание нового клиента и продолжение сотрудничества;
г) кадровая работа;
д) выполнение задания;
е) мониторинг.
Система стандартов, действующих в ООО КК «СИБЭКСПЕРТИЗА», а также информация о том, что каждый работник несет персональную ответственность за качество услуг и обязан соблюдать установленные принципы и процедуры доводится до сведения работников аудиторской организации при приеме на работу и по мере внесения изменений/дополнений.
 Общие требования к системе внутреннего контроля качества аудита предусматривают следующее:
•	работники аудиторской организации должны придерживаться принципов независимости, честности, объективности и конфиденциальности, а также норм профессионального поведения;
•	работники аудиторской организации должны владеть надлежащими навыками и обладать профессиональной компетентностью, необходимой для выполнения обязанностей с должной тщательностью;
•	каждый работник аудиторской организации несет персональную ответственность за качество услуг и обязан соблюдать установленные принципы и процедуры;
•	проведение аудита поручается работникам, имеющим специальную подготовку и необходимый опыт;
•	работа членов аудиторской группы в достаточной мере должна направляться руководителем аудиторской проверки;
•	на всех уровнях должен осуществляться текущий контроль;
•	в случае необходимости должны проводиться консультации со специалистами, обладающими надлежащими знаниями;
•	должно проводиться регулярное наблюдение за адекватностью и эффективностью принципов и конкретных процедур внутреннего контроля качества аудита, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что такие принципы и процедуры понятны и применяются на практике.
	
Дата, по состоянию на которую проведена последняя по времени внешняя проверка качества	6 июля 2016 года	
Орган, проводивший внешнюю проверку 	СРО  «АПР» (Ассоциация)	
Наименования организаций, предусмотренных частью 3 статьи 5 ФЗ «Об аудиторской деятельности» в отношении которых в 2016 году был проведен обязательный аудит	Публичное акционерное общество «Новосибирский завод химконцентратов»  (консолидированная финансовая отчетность)
	
Заявление о мерах, принимаемых аудиторской организацией для обеспечения независимости	Работники и ЗАО Консультационная группа «Баланс» обязаны отказываться от оказания профессиональных услуг, если имеются обоснованные сомнения в их независимости от организации клиента и ее должностных лиц во всех отношениях.
В аудиторском заключении и в Контрольном листе независимости, руководитель проверки обязан сознательно и без каких-либо оговорок заявить о  независимости ЗАО Консультационная группа «Баланс» в отношении клиента.	
Подтверждение факта проведения внутренней проверки соблюдения независимости	В рамках мониторинга соблюдения общих целей и процедур в ООО КК «СИБЭКСПЕРТИЗА» в отношении принципов независимости установлена периодичность не реже чем один раз в год представления работниками письменных заявлений, подтверждающих, что:
а) они ознакомлены с требованиями и процедурами аудиторской организации в отношении принципов независимости, честности, объективности и норм профессионального поведения;
б) инвестиции в организации, входящие в перечень неразрешенных объектов вложения средств, не осуществляются и не осуществлялись в течение всего периода;
в) не существует отношений, нарушающих принцип независимости, и не осуществлялись операции, противоречащие принципам профессиональной деятельности аудиторской организации.
Данные заявления оформляются в виде подписания работником документа «Анкета о соблюдении независимости сотрудника» (формы документов в приложении к стандарту 1-ВСО-3 «Независимость»).
	
Исполнение аудиторами требования о ежегодном обучении	В 2016 году все аудиторы прошли ежегодной повышение квалификации, в том числе по приоритетной тематике – применение международных стандартов аудита (МСА)	
Сведения о принятой системе вознаграждения руководителей аудиторских групп	Руководители аудиторских групп получают оплату труда согласно  окладам, установленных в штатном расписании и премии по результатам работы	
Описание принимаемых мер по обеспечению ротации старшего персонала	Ротация руководителя аудиторского задания осуществляется согласно внутрифирменным стандартам не реже 1 раза в 7 лет.  Фактически смена руководителя проверки происходит каждые 3-4 года.	
Сведения о выручке за 2016 год	6 050  тыс. руб.	
Выручка от проведения обязательного аудита организаций, предусмотренных частью 3 статьи 5	422  тыс. руб.	
Выручка от проведения обязательного аудита прочих организаций	5 492 тыс. руб.	
Выручка от предоставления услуг, кроме аудита, предоставляемым:
- аудируемым лицам;
- прочим организациям	

27 тыс. руб.
109 тыс. руб.	
сведения о суммах, полученных в 2016 г. от предоставления аудируемым лицам услуг, связанных с выполнением отличных от аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций заданий, обеспечивающих уверенность	0	
сведения о суммах, полученных в 2016 г. от предоставления прочим организациям услуг, связанных с выполнением отличных от аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций заданий, обеспечивающих уверенность	0	
сведения о суммах, полученных в 2016 г. от предоставления аудируемым лицам консультационных услуг в области налогообложения	20 тыс. руб.	
сведения о суммах, полученных в 2016 г. от предоставления прочим организациям консультационных услуг в области налогообложения 	94 тыс. руб.